Voorafbetalingen vormen een belangrijk onderdeel van de vennootschapsbelasting in België. Ze zijn niet verplicht, maar ze kunnen je toch enkele belangrijke voordelen opleveren. Hieronder vind je een uitgebreid overzicht over de do's & dont's van voorafbetalingen in de vennootschapsbelasting.

Wat zijn voorafbetalingen in de vennootschapsbelasting?

Een voorafbetaling in de vennootschapsbelasting is een voorschot op de belastingen die je later zal moeten betalen. Dat voorschot is altijd een inschatting en kan dus verschillen van het uiteindelijke bedrag aan vennootschapsbelasting. Een vennootschap in België heeft de mogelijkheid (dus niet verplichting) om vennootschapsbelasting vooraf te betalen tijdens het boekjaar waarin ze denkt winst te maken.

Vreemd? Neen, het is namelijk een manier van de overheid om belastinggeld sneller te ontvangen en zo haar interne werking te financieren. Je kan het vergelijken met de bedrijfsvoorheffing die je iedere maand (vooraf)betaalt op het loon van een bestuurder. In dat geval spreken we van een voorafbetaling in de personenbelasting. Ook bij werknemers speelt een gelijkaardig mechanisme.

Voorafbetalingen zijn een voorschot op de belastingen die je later zal betalen.

Wie moet voorafbetalingen betalen in de vennootschapsbelasting?

Belangrijk om te weten is dat je niet verplicht bent om voorafbetalingen te betalen. Het is altijd een keuze.

In sommige gevallen is het niet voordelig om een voorafbetaling te doen:

• Je vennootschap maakt verlies: In dat geval zal je geen belastingen moeten betalen dus hoef je ook geen voorafbetaling te doen.
• Je vennootschap bestaat minder dan 3 jaar: Voor vennootschappen die minder dan 3 jaar bestaan, is het vaak moeilijk om een goede inschatting te maken van de belastingen. Bovendien kunnen de inkomsten en uitgaven ook stevig schommelen in de eerste jaren. In die periode legt de overheid geen belastingvermeerdering op als je geen voorafbetalingen doet. Vanuit een financieel standpunt, kan je het geld beter in je vennootschap houden. Zo ben je de overheid niet aan het voorfinancieren.

🚨Opgelet: Om te berekenen of je vennootschap 3 jaar bestaat, kijkt de fiscus ook naar de verderzetting van een bestaande activiteit. Bijvoorbeeld via een eenmanszaak of een andere vennootschap.

Bestaat je vennootschap minder dan 3 jaar is het vaak niet voordelig om voorafbetalingen te doen.

De voordelen van voorafbetalingen in de vennootschapsbelasting.

Hoewel je als ondernemer niet verplicht bent voorafbetalingen te storten, kan het in het voordeel van de ondernemer zijn om dit wel te doen. Een voorafbetaling heeft zowel een financieel als een psychologisch voordeel.

• Financieel voordeel: Door voldoende en tijdig vooraf te betalen, ontwijk je immers een belastingvermeerdering. Voor de inkomsten van je vennootschap in 2024 (aanslagjaar 2025)  bedraagt deze belastingvermeerdering maar liefst 9%.
• Psychologisch voordeel: Door vooraf te betalen, blijft de verschuldigde belasting niet op je rekening staan en kan je het geld dus niet uitgeven aan andere zaken. Zo vermijd je de situatie waarbij je voor verrassingen komt te staan bij je aanslagbiljet.

Voorafbetalingen zijn niet altijd voordelig. Zo zou je bijvoorbeeld met dat geld kunnen investeren waardoor het je meer opbrengt dan de belastingvermeerdering.

Voorafbetalingen vennootschapsbelasting in 2024.

Om de belastingvermeerdering te voorkomen, kan je dus voorafbetalingen doen. Deze voorafbetalingen zorgen voor een belastingvermindering, afhankelijk van het tijdstip waarop je ze betaalt.

💡 Er zijn vier deadlines voor het uitvoeren van voorafbetalingen aan de belastingdienst: 10 april, 10 juli, 10 oktober en 20 december 2024. In principe zou je dus kunnen wachten tot 20 december om je voorafbetalingen te doen. Maar fiscaal gezien is dit minder interessant, omdat de belastingvermindering afneemt als je later betaalt:

• Voorafbetaling vóór 10 april 2024: 12% belastingvermindering
• Voorafbetaling vóór 10 juli 2024: 10% belastingvermindering
• Voorafbetaling vóór 10 oktober 2024: 8% belastingvermindering
• Voorafbetaling vóór 20 december 2024: 6% belastingvermindering

Praktisch: Je kan een belastingvermeerdering vermijden door:

• op elk van deze vier momenten exact 1/4de vooraf te betalen; Of
• vóór 10 april 75% van de belasting vooraf te betalen. Ook zo vermijd je de volledige belastingvermeerdering. Heeft je vennootschap voldoende geld beschikbaar, raden we aan om deze optie te kiezen. In dat geval hoef je maar één voorafbetaling te doen en ben je zeker dat je geen deadline zal missen.

Door 75% voorschot te betalen bij de eerste deadline vóór 10 april, kan je de volledige belastingvermeerdering vermijden.  

🚨 De deadline is de uiterste datums waarop je betaling moet toekomen op de rekening van de fiscus. Omdat er altijd een paar werkdagen kunnen zitten tussen betaling en de effectieve ontvangst van de betaling, wacht je beter niet tot de laatste dag om te betalen.

Enkele cijfervoorbeelden.

Frederik is een IT consultant met een BV. De inschatting van zijn winst in de vennootschapsbelasting is 50.000 euro. Zijn belastingtarief is 25%. De inschatting van zijn vennootschapsbelasting is dus 12.500 euro (25% van 50.000 euro).

Optie 1: Frederik doet geen voorafbetalingen

Als Frederik géén voorafbetalingen doet, zal zijn effectieve verschuldigde belasting 13.625 euro bedragen (=12.500 euro + 1.125 euro (9% vermeerdering x 12.500 euro)).

Optie 2: Frederik doet ieder kwartaal een voorafbetaling

Frederik krijgt het advies van Astro om elk kwartaal 3.125 euro voorafbetalingen(= 12500 euro / 4) te betalen. Dan ziet zijn situatie er als volgt uit:

Belastingvermindering

• 3.125 euro x 12% = 375 euro
• 3.125 euro x 10% = 312.5 euro
• 3.125 euro x 8% = 250 euro
• 3.125 euro x 6% = 187,5 euro

Totaal: 375 euro + 312.5 euro + 250 euro + 187,5 euro = 1.125 euro

Belastingvermeerdering

12.500 euro x 9% = 1.125 euro

Door de voorafbetalingen tijdig en correct door te storten vermijd Frederik de belastingvermeerdering dus volledig.

Optie 3: Frederik doet één voorafbetaling in het eerste kwartaal

Frederik beslist na een gesprek met Astro om enkel in het eerste kwartaal 9.375 euro voorafbetaling te betalen. De rest van het jaar stort hij geen voorafbetalingen naar de overheid. Zijn situatie is dan de volgende:

Belastingvermindering

• 9.375 euro x 12% = 1.125 euro
• 0 euro x 10% = 0 euro
• 0 euro x 8% = 0 euro
• 0 euro x 6% = 0 euro

Belastingvermeerdering

12.500 euro x 9% = 1.125 euro

Door de voordelen die Frederik krijgt bij het betalen van voorafbetaling in het eerste kwartaal (12% belastingvermindering ten opzichte van de 9% belastingvermeerdering), moet Frederik slechts 9.375 euro voorafbetalingen storten om de volledige belastingvermeerdering te vermijden.  

Conclusie

Het tijdig en correct betalen van voorafbetalingen biedt ondernemers de mogelijkheid om belastingvermeerdering te voorkomen. Dat is een optie en geen verplichting. In sommige gevallen is het goed om voorafbetalingen te doen, maar niet altijd. Informatie over waar & hoe je deze voorafbetalingen ook effectief kunt storten, krijg je via je Astro accountant.

Heb je vragen over dit onderwerp? Onze Astro accountants staan klaar voor jou.

‍