Als bedrijfsleider heb je wellicht enkele jaren geleden een bedrijfswagen aangeschaft binnen je vennootschap. Nu de wagen volledig is afgeschreven en eigendom is van de vennootschap, overweeg je hem te verkopen. Bij deze verkoop krijg je te maken met enkele specifieke BTW-regels die van invloed zijn op je facturatie en belastingaangifte.

In dit artikel leggen we stap voor stap uit:

• Of je met of zonder BTW moet verkopen
• Hoe je met de BTW-tolerantie op de verkoop van een bedrijfswagen kunt besparen,
• Welke vermeldingen op de factuur verplicht zijn
• Hoe je de BTW correct berekent.

Zo vermijd je verrassingen en zorg je ervoor dat de verkoop van je wagen soepel verloopt.

Stap 1: Moet je met BTW verkopen?

Voor het verkopen van een bedrijfswagen binnen een vennootschap geldt meestal dat je BTW op de verkoopprijs moet aanrekenen, maar dit is niet altijd het geval. De regels gelden alleen voor vennootschappen die in het verleden recht op BTW-aftrek hebben genoten.

Voor wie is dit artikel wel en niet van toepassing?

• Dit artikel is niet van toepassing op vrijgestelde BTW-plichtigen, zoals artsen of kinesisten. Omdat zij bij aankoop geen BTW konden aftrekken, hoeven zij ook geen BTW aan te rekenen bij de verkoop.
• Dit artikel is wel van toepassing op BTW-plichtige vennootschappen (zoals freelancers of consultants). Als je bij aankoop van de wagen BTW hebt afgetrokken (meestal tot 50%), dan moet je bij verkoop van de wagen met BTW factureren.

Stap 2: Hoe je met de BTW-tolerantie op de verkoop van een bedrijfswagen kunt besparen

Bij verkoop van een bedrijfswagen door een vennootschap kun je gebruikmaken van de BTW-tolerantie (volgens Circulaire nr. 36/2015). Deze regeling houdt in dat je slechts BTW hoeft te berekenen over 50% van de verkoopprijs (maatstaf van heffing), wat een aanzienlijk voordeel oplevert.

✅ Wanneer kun je de BTW-tolerantie toepassen?

• Als je bij aankoop van de wagen BTW hebt afgetrokken.
• Als de wagen wordt verkocht aan een particulier of een andere BTW-plichtige klant met een beperkte BTW-aftrek

❌ Wanneer kun je de BTW-tolerantie niet toepassen:

• als de wagen oorspronkelijk zonder BTW werd aangekocht (bijvoorbeeld van een particulier of onder de margeregeling)
• of als de BTW in een ander uitzonderingsregime is afgetrokken. De regeling geldt ook enkel voor personenwagens die je als bedrijfsmiddel hebt gebruikt. De tolerantie is dus niet van toepassing als je een lichte vracht hebt aangekocht.

Stap 3: Verplichte vermeldingen op de verkoopfactuur

Om ervoor te zorgen dat de verkoop van de wagen correct wordt afgehandeld, zijn er enkele verplichte vermeldingen die je zeker op de factuur moet zetten:

1. Melding van de BTW-tolerantie: Voeg de volgende tekst toe om aan te geven dat de tolerantie wordt toegepast:
   “Bijzondere maatstaf, toepassing circulaire nr. 36/2015 van 23.11.2015”
2. Standaardclausule over de staat van de wagen: "Voertuig verkocht in de staat waarin hij zich bevindt en door de koper gekend."‍
3. Gedetailleerde voertuiggegevens:

• Merk, model en chassisnummer
• Bouwjaar en datum van eerste inschrijving
• Kilometerstand, cilinderinhoud en motorvermogen
• CO₂-uitstoot en brandstoftype
  

💡 Astro tip: Gebruik de Astro facturatiemodule om makkelijk alle verplichte gegevens toe te voegen.

Stap 4: Hoe je de BTW correct berekent

Om de BTW correct te berekenen met de tolerantie, zijn er enkele stappen om te volgen.

Voorbeeldberekening: Stel dat je je bedrijfswagen verkoopt voor €10.000 inclusief BTW. Aangezien de tolerantie van toepassing is, hoef je enkel 21% BTW te berekenen op de helft van de verkoopprijs exclusief BTW.

1. Verkoopprijs (inclusief BTW): €10.000
2. Verkoopprijs zonder BTW (omgerekend met tolerantie): Deel €10.000 door 1,105 (in plaats van 1,21 omdat slechts 50% van de verkoopprijs onder BTW valt). Dit komt uit op €9.049,77.
3. Maatstaf van heffing (50% van de verkoopprijs zonder BTW): €9.049,77 / 2 = €4.524,89
4. BTW (21% op maatstaf van heffing): €4.524,89 x 21% = €950,22

Totaal op de factuur: €10.000 incl. BTW

🚨Let op: De koper kan minder BTW aftrekken dan hij misschien verwachtte. Duidelijke communicatie is hierbij belangrijk om misverstanden te voorkomen

Conclusie

De BTW-tolerantie bij de verkoop van een bedrijfswagen biedt een voordeel voor vennootschappen. Door de BTW-berekening zorgvuldig te doen en de factuur correct op te stellen, voorkom je verrassingen achteraf. Maak gebruik van het Astro platform om de factuur eenvoudig en foutloos op te stellen en vergeet niet om duidelijke afspraken te maken met de koper!

‍