Als bedrijfsleider kan het handig zijn om geld te lenen van je vennootschap, bijvoorbeeld voor privé-uitgaven. Er zijn twee hoofdopties: lenen via de rekening-courant of door een lening met een vaste looptijd af te sluiten. In dit artikel leggen we je stap voor stap uit wat beide opties inhouden, wat de fiscale gevolgen zijn, en waarop je moet letten.

Optie 1: Lening via rekening courant

Wat is de rekening-courant?

Een rekening-courant houdt de balans bij van alle bedragen die je tegoed hebt van, of verschuldigd bent aan, je vennootschap. Er zijn dus twee opties:

• Positieve rekening-courant: Dat wil zeggen dat je vennootschap meer schulden heeft bij jou dan omgekeerd. Je vennootschap moet jou nog geld betalen.
• Negatieve rekening-courant:  dat wil zeggen, je hebt meer schulden aan de vennootschap dan omgekeerd. Jij moet je vennootschap nog geld betalen. Dat noemen we dit ook een debet rekening-courant.

💡 Astro tip: Zorg dat je alle transacties in de rekening-courant goed bijhoudt. Dit maakt het eenvoudiger om overzicht te houden en zorgt dat je aan alle fiscale verplichtingen voldoet!

Welke interesten betaal je op een negatieve rekening-courant?

Bij een negatieve rekening-courant heb jij schulden bij je vennootschap en dat kost geld.  Op het bedrag van je negatieve rekening-courant moet je interesten betalen. Deze interesten worden vastgelegd door de Belgische fiscus:

• Inkomstenjaar 2022 (boekjaar 2024): 7,14%
• Inkomstenjaar 2023 (boekjaar 2024): 5,43%
• Inkomstenjaar 2024 (boekjaar 2025): Nog niet bekend op 28.10.2024

Het percentage van de interest varieert jaar per jaar. Jammer genoeg worden de percentages vaak pas aan het einde van het jaar of het begin van het volgende jaar gepubliceerd. Zo kan je niet zeker zijn welk percentage je moet toepassen op je negatieve rekening courant.

Voor je vennootschap zijn de intersten een inkomst en daar betaal je dus vennootschapsbelasting op met je vennootschap.

Praktisch voorbeeld: Negatieve rekening-courant

Stel, Sarah leent €20.000 van haar vennootschap voor een dringende privé-uitgave. Omdat de vennootschap geen schulden heeft bij haar, komt haar rekening-courant in debet te staan.

• Interest: Met een rentevoet van 5,43% betaalt Sarah €1086 aan interest per jaar (20.000 x 5,43%).
• Belasting: De vennootschap van Sarah maakt €1086 winst en zal hierop 20% of 25% vennootschapsbelasting betalen.

Optie 2: Lening met een vaste looptijd

Een tweede optie is een lening met vaste looptijd bij je vennootschap. Dit type lening werkt net zoals een klassieke lening: je betaalt een vastgestelde rente en lost het bedrag af volgens een afgesproken termijn.

Afhankelijk van het doel van de lening gelden er specifieke rentetarieven in 2023 (boekjaar 2024):

• Aankoop personenwagen: 3,041%:
• Hypothecaire lening: 3,14%
• Andere leningen: 6,041%

Deze tarieven worden jaarlijks vastgelegd en kunnen variëren. Zorg dat je een duidelijk contract opstelt waarin je de looptijd en interesten vastlegt.

💡 Astro tip: Het is slim om leningsvoorwaarden schriftelijk vast te leggen. Zo voorkom je fiscale discussies en heb je altijd een helder overzicht van de gemaakte afspraken!

Aandachtspunten bij lenen van je vennootschap

Lenen van je vennootschap lijkt aantrekkelijk, maar er zijn enkele aandachtspunten:

• Extra schulden: Als je de interesten laat bijboeken op de rekening-courant, kan een sneeuwbaleffect ontstaan doordat de schuld steeds groter wordt.
• Solvabiliteit: Een hoge schuld aan de vennootschap kan de solvabiliteit van je bedrijf negatief beïnvloeden.
• Bestuurdersaansprakelijkheid: Een grote schuld aan de vennootschap kan risico’s met zich meebrengen voor je persoonlijke aansprakelijkheid als bestuurder.
• Terugbetaling bij liquidatie of verkoop: Bij ontbinding of verkoop van je vennootschap moet je deze schuld vereffenen.

Conclusie

Lenen van je vennootschap kan handig zijn om tijdelijk cash vrij te maken voor privé doeleinden. Hou hierbij zeker rekening met de aandachtspunten zoals het opbouwen van schulden en de solvabiliteit van je vennootschap. Je kan bijvoorbeeld geld lenen via een rekening-courant of via een vaste lening. Een belangrijk element bij deze keuze is het interest percentage. Jammer genoeg maakt de overheid deze zeer laat bekend waardoor het bijna onmogelijk is om hier op tijd rekening mee te houden.

‍