Auteursrechten voor IT'ers: Wat je moet weten over de nieuwe regelgeving

Belangrijke updates over de uitsluiting van softwareontwikkeling van fiscale voordelen en gevolgen voor IT'ers.

De recent gepubliceerde ruling (voorafgaande beslissing nr. 2023.0659 d.d. 03.10.2023) bracht duidelijkheid over softwareontwikkeling en het fiscale gunstregime voor auteursrechten. Het blijkt dat softwareontwikkeling niet meer in aanmerking komt voor dit regime. Dit artikel:

• Geeft een overzicht van de wijzigingen voor IT'ers die software schrijven
• Schetst de praktische gevolgen van de wijziging

Wat is er veranderd voor IT'ers met auteursrechten?

1 januari 2008: Invoering fiscale voordelen

Natuurlijke personen die inkomsten verkregen uit de overdracht of verlening van auteursrechten konden genieten van een aantrekkelijk fiscaal regime. Deze inkomsten werden, tot een bepaald plafond, belast aan 15% als roerende inkomsten, terwijl beroepsinkomsten al snel aan 50% werden belast.

26 december 2022: Hervorming fiscale voordelen

De hervorming via de Programmawet heeft de voorwaarden voor het fiscale gunstregime aangepast. De twee belangrijkste wijzigingen voor IT'ers:

1. Computerprogramma's en dus het schrijven van software code worden niet langer expliciet erkend als werken van letterkunde. Dat geldt zowel voor front-end developers, back-end developers én fullstack developers.
2. Auteursrechten moeten "publiek worden meedegedeeld". Wat dat precies betekent is onduidelijk en dit zal altijd een feitenkwestie zijn. Toch lijkt het er op dat software die enkel voor (betalende) klanten beschikbaar is, hier niet onder valt. Ook alle software voor intern gebruik valt hiermee uit de boot

💡 Door de hervorming kunnen in de praktijk de meeste IT'ers geen aanspraak meer maken op de fiscale voordelen van auteursrechten.

03.10.2023: Negatieve ruling rond softwareontwikkeling

De rulingcommissie bevestigt in een concreet geval dat softwareontwikkeling niet in aanmerking komt voor het fiscale gunstregime voor auteursrechten. Dit besluit is onder andere gebaseerd op de nieuwe wetgeving die niet expliciet verwijst naar software.

💡 Doe je ook andere activiteiten als IT'er die vallen onder UI/UX design zoals graphic design, webdesign en mock-ups voor websites of platform, kom je mogelijk wel nog in aanmerking.

16 mei 2024: Grondwettelijk Hof hakt de knoop door

Een zaak bij het Grondwettelijk Hof, ingesteld door verschillende IT-bedrijven en softwareontwikkelaars, heeft deze nieuwe evoluties aangevochten. Zij argumenteerden dat de nieuwe wetgeving een schending was van het gelijkheidsbeginsel en dus een vorm van discriminatie tussen het schrijven van software code en het schrijven van klassieke teksten.

Het grondwettelijk hof hakte op 16 mei 2024 de knoop door en bevestigt dat er geen sprake is van discriminatie.  

Wat betekent dit voor jou als IT'er?

• Je valt niet meer onder het overgangsregime.
• De uitspraak van het Grondwettelijk Hof is nog niet bekend.
• Softwareontwikkelaars kunnen geen positieve ruling meer krijgen.
• Er is een verhoogd risico op fiscale controles.

Praktische gevolgen voor de IT-sector

Geen positieve ruling meer voor IT-profielen

In de praktijk betekent de negatieve ruling dat IT-profielen geen positieve ruling meer kunnen krijgen voor het gunstige belastingregime voor auteursrechten. Dit betekent dat ontwikkelaars van software, zowel zelfstandig als in loondienst, geen beroep meer kunnen doen op dit fiscaal voordelige stelsel.

Verhoogd risico op fiscale controles

• Auteursrechten vóór 2024: De verwachting is dat IT'ers die gebruikt maakten van het regime voor auteursrechten een hoger risico hebben op controle.
• Auteursrechten na 2024: Hier raden we af om het fiscaal regime te blijven gebruiken. Dat kan leiden tot een verhoogde kans op controle.

• Controleurs voelen zich gesterkt door de nieuwe strengere voorwaarden, hoewel deze alleen van toepassing zijn voor situaties vanaf 2023.
• Het is belangrijk om een sterk dossier en duidelijke overeenkomsten op te stellen om onaangename fiscale verrassingen te vermijden.

💡 Astro tip: Zorg voor een sterk dossier en duidelijke overeenkomsten om onaangename fiscale verrassingen te vermijden. Astro kan je hierbij ondersteunen.

Conclusie

De recente hervormingen en de ruling van 3 oktober 2023 maken duidelijk dat softwareontwikkeling niet langer in aanmerking komt voor het fiscale gunstregime voor auteursrechten. Dit betekent dat bijna alle IT-professionals geen gebruik meer kunnen maken van deze fiscale voordelen. IT'ers moeten nu rekening houden met een verhoogd risico op fiscale controles. Zorg voor een sterk dossier en duidelijke overeenkomsten om onaangename verrassingen te voorkomen. Astro staat klaar om je hierbij te helpen.

‍