Inleiding
Je loonpolitiek als vennootschap bestaat uit 3 componenten:
Loon bestuurder
Wat is het loon van een bestuurder?
Het loon van een bestuurder in een Belgische vennootschap is het bedrag dat hij of zij ontvangt voor de uitgeoefende taken als bestuurder. Dit loon vertrekt altijd vanuit een bruto bedrag dat de vennootschap uitkeert aan de bestuurder. De vennootschap kan vrij bepalen hoe hoog dat loon is en kan het altijd aanpassen.
Hoe word je belast op je loon?
In België wordt het brutoloon van een bestuurder belast volgens de progressieve tarieven van de personenbelasting. Dit betekent dat het belastingtarief varieert afhankelijk van het totale inkomen van de bestuurder. Daarnaast betaal je ook nog sociale zekerheidsbijdragen en gemeentebelasting.
Samengevat kan je stellen dat loon zeer snel hoog belast wordt in België
Bruto Loon: Het bruto loon verwijst naar het totale bedrag dat een bestuurder ontvangt vóór belastingen en sociale bijdragen. Dit omvat alle vormen van compensatie, zoals het basisloon, bonussen en commissies. Het bruto loon wordt vastgesteld door de vennootschap
Bedrijfsvoorheffing: Bedrijfsvoorheffing is een voorafbetaling van de personenbelasting die de vennootschap verplicht is in te houden op het bruto loon van de bestuurder. De vennootschap houdt deze belasting in en betaalt deze door aan de Belgische belastingdienst. De bedrijfsvoorheffing wordt berekend op basis van de belastingtarieven en de persoonlijke situatie van de bestuurder. Het bedrag van de bedrijfsvoorheffing wordt vermeld op de loonfiche.
Sociale Bijdragen: Naast de bedrijfsvoorheffing zijn bestuurders ook onderworpen aan sociale bijdragen. Deze bijdragen zijn verplichte betalingen die bijdragen aan socialezekerheidsstelsels, zoals de ziekteverzekering, pensioenen en arbeidsongeschiktheidsverzekering. De sociale bijdragen worden berekend op basis van het bruto loon van de bestuurder. De meeste mensen kiezen ervoor om de sociale bijdragen te laten betalen door de vennootschap. In dat geval ontstaat er wel een voordeel alle aard.
Netto Loon: Het netto loon is het bedrag dat de bestuurder uiteindelijk ontvangt na aftrek van de bedrijfsvoorheffing en sociale bijdragen. Het netto loon is dus het geld dat de bestuurder daadwerkelijk op zijn of haar bankrekening ontvangt en vrij kan besteden.
Het is belangrijk om te begrijpen dat het netto loon altijd lager zal zijn dan het bruto loon vanwege de belastingen en sociale bijdragen die moeten worden betaald. Het exacte bedrag van de bedrijfsvoorheffing en sociale bijdragen kan variëren afhankelijk van de individuele situatie van de bestuurder, zoals het totale inkomen en eventuele fiscale aftrekposten.
💡Astro tip: Ga in gesprek met je Astro expert om je ideale loon te bepalen.
Hoe werkt een loon in de praktijk?
Stappenplan om je loon in te stellen
- Stap 1: Jij - Plan een gesprek in met een Astro accountant om je loonpolitiek te bespreken
- Stap 2: Astro - Een Astro accountant stuurt je een loonvoorstel
- Stap 3: Jij - Bevestig het loonvoorstel
- Stap 4: Astro - Sluit je aan bij een sociaal secretariaat en geeft je loon door
- Stap 5: Jij - Volgt nauwgezet alle stappen die je krijgt van het sociaal secretariaat
- Stap 6: Sociaal secretariaat - Stort het loon op je rekening
🚨Opgelet:
- Als je niet de volledige procedure doorloopt bij het sociaal secretariaat, is je loon niet in orde. Zo moet je zeker ook de bankvolmachten in orde brengen zodat zij de stortingen automatisch kunnen doen.
- De verwerkingstijden bij het sociaal secretariaat duren soms lang. Stuur hen dus een mailtje om te vragen hoe het staat met jouw dossier.
Werking van het sociaal secretariaat
Het loon van een bestuurder wordt in de praktijk administratief geregeld door het sociaal secretariaat:
- Zij vervullen alle loonformaliteiten
- Zij houden de bedrijfsvoorheffing in
- Zij stellen je loonfiche op
- Zij zorgen voor de betaling van je loon op je privé rekening
- Zij zorgen voor het inhouden van de sociale bijdrage
Kostprijs voor je vennootschap:
- +- 100 euro bij opstart
- +- 25 euro per maand
Voordeel alle aard (VAA)
Wat is een voordeel alle aard (VAA)?
Een "voordeel alle aard" of VAA is een term die wordt gebruikt om voordelen of voordelen in natura aan te duiden die een bestuurder van een vennootschap ontvangt bovenop zijn of haar loon. Deze voordelen worden door de vennootschap betaald en zijn vaak niet in geld uitgedrukt zoals een bedrijfswagen, laptop of smartphone.
Voorbeeld: Stel je voor dat een bestuurder een bedrijfswagen ter beschikking krijgt gesteld door de vennootschap voor zowel zakelijk als privégebruik. Het voordeel van het privégebruik van de bedrijfswagen wordt beschouwd als een "voordeel alle aard."
Hoe word je belast op een voordeel alle aard (VAA)?
In België worden voordelen alle aard beschouwd als een vorm van belastbaar inkomen voor de ontvanger. Dit betekent dat je als bestuurder belasting moet betalen over de waarde van het voordeel alle aard, zelfs als het niet in geld wordt uitbetaald.
De berekening van de belasting op een voordeel alle aard varieert afhankelijk van het type voordeel. Over het algemeen wordt de waarde van het voordeel toegevoegd aan het bruto belastbaar inkomen van de ontvanger, en vervolgens wordt belasting berekend volgens de progressieve tarieven van de personenbelasting.
Voorbeeld: Laten we teruggaan naar het voorbeeld van de bedrijfswagen. De waarde van het voordeel alle aard wordt bepaald op basis van verschillende factoren, waaronder de cataloguswaarde van de wagen, de CO2-uitstoot, en het type brandstof. Deze waarde wordt toegevoegd aan het belastbaar inkomen van de bestuurder en wordt belast volgens de geldende belastingtarieven.
- Voordeel alle Aard Tesla model S van 55000 euro: 1.800
- Stel dat je op dit deel van je inkomen 50% belastingen betaald
- Effectief betaalde belasting: 900 euro (50% van 1800)
Voorbeelden
De bekendste voorbeelden zijn:
- Wagen: Op basis van CO2 uitstoot en cataloguswaarde en leeftijd wagen
- Computer: € 6/maand
- Internet: € 5/maand
- GSM: € 3/maand
- Gsm abonnement: € 4/maand
- Mobiel internet: € 5/maand
- Sociale bijdragen via vennootschap: Bedrag van de betaalde sociale bijdragen
Hoe werkt een voordeel alle aard in de praktijk
- We voegen de voordelen alle aard toe aan je loondossier
- Het sociaal secretariaat houdt hier rekening mee om je nettoloon en voorafbetalingen te bepalen.
- Je hoeft hier zelf niets voor te doen
Forfaitaire vergoedingen
Wat is een forfaitaire vergoeding?
Dat zijn terugbetalingen van kosten die je privé maakte en die forfaitair worden ingeschat.
Hoe word je belast op een forfaitaire vergoeding?
Dit is een netto terugbetaling van privé kosten en hier betaal je dus geen belastingen op.
🚨 Opgelet:
- Hier kunnen bij een controle vragen over komen. Jij moet dan kunnen verantwoorden dat er effectief privé kosten tegenover staan.
- Afhankelijk van de soort forfaitaire terugbetaling, zijn er ook voorwaarden aan verbonden.
- Je mag geen kosten dubbel aftrekken.
- Zo kan je geen forfaitaire vergoedingen voor thuiswerk gebruiken in combinatie met huur.
- Zo kan je geen maaltijdcheques gebruiken in combinatie met forfaitaire dagvergoedingen.
- Hier worden fiches over opgesteld